Собственник бизнеса - по образованию - бухгалтер, вела все необходимые отчеты, в том числе отчет о движении денежных средств, управленческий баланс. Но понимала, что цифры не дают ей достаточно информации для принятия решений. Видела, что фонд оплаты труда составляет большую часть расходов и не могла найти показателей, помогающих снизить расходы.
Прийти к финансовому директору на консультацию подтолкнула кризисная ситуация, которая возникла из-за финансовых трудностей одного из ключевых клиентов организации. Владелица попала в большой кассовый разрыв, считала свой бизнес убыточным, не понимала общую чистую прибыль своего проекта и не находила инструментов выхода из сложностей.

Обычно сотрудничество с финансовым директором длится несколько месяцев. Но так как собственник - бухгалтер, то почти все необходимые процессы организации были уже оцифрованы. Нам понадобилось только немного дополнить картину и структурировать ключевые показатели.

Собственник считал, что бизнес убыточный. Отчеты были не системные и не структурированы. Это не позволяло выделить ключевые показатели и приводило к неправильным решениям, так как не на что было опираться. Анализ отчета о движении денежных средств и отчета о доходах и расходах показал, что бизнес рентабельный. Рентабельность по чистой прибыли около 7% - это считается средней цифрой в сфере бухгалтерских услуг. Также есть потенциал к увеличению до 15%. Заметили, что на рентабельность влияют однократные расходы, связанные с PR-продвижением и они достаточно весомые в разрезе одного месяца. Финансовый директор предложил амортизировать расходы и распределять их равномерно на год, так как не требуется частое проведение таких кампаний, а эффект обычно сохраняется длительное время.

Изучение рынка бухгалтерских услуг показало, что средняя стоимость часа услуг находится в районе 2,5 тыс. руб. В то время, как средняя стоимость часа собственника была около 1,5 тыс. руб. В отчете о доходах и расходах структурировали информацию по трем направлениям деятельности организации и по каждому направлению посчитали маржинальность.
Отчеты помогли найти инструменты, с помощью которых стало возможным поднять стоимость услуг.

При этом отчет о маржинальности сделок по всем направлениям и клиентам выявил интересный факт: по якорному клиенту маржинальность оказалась самая низкая, стоимость 1 часа оказалась в 4 раза ниже средней, а на ведение такого клиента затрачивали большую часть времени. Таким образом, он занижал общие показатели по бизнесу.

Подобные несоответствия мы нашли еще по нескольким клиентам. Также мы заметили, что есть клиенты, у которых стоимость часа услуг выше средней в 2,5 раза. Таким образом, недополученная выручка с учетом рыночных расценок составила почти 2 млн руб.

Аналитика отчета о доходах и расходах по отделам показала отклонения от плановой прибыли. На основе отчета стало понятно, как формировать мотивацию для сотрудников. Собрали маржинальность по трем направлениям бизнеса, увидели, что фонд оплаты труда составлял 50%.
У собственника был запрос сократить ФОТ до 40%. Стали разбираться, за счет чего можно это сделать. Рассчитали показатели рентабельности по валовой прибыли по направлениям бизнеса и отделам. Углубились в изучение фонда оплаты труда и отчет по маржинальности по клиентам. В рамках этих отчетов посчитали поконтрактную рентабельность и количество часов работы каждого бухгалтера. Выявилось несоответствие в количестве отработанных часов и оплате за работы. Составили калькуляцию фактической стоимости часа каждой услуги, оказанной клиенту. Также составили отчет по эффективности услуг, что в перспективе сможет показать, какие услуги приносят больший доход. На основе выводов по эффективности - проработать тарифы.

1. Бизнес оказался не убыточным.
2. Основной инструмент для повышения эффективности бизнеса - Отчет о доходах и расходах.
3. Для полного понимания убыточной картины в бизнесе очень важно анализировать прибыль по нескольким уровням прибыли, так как данные о чистой прибыли показывают не всю картину.

Почему же бухгалтер не равно финансовый директор? Принципиально разный подход к ведению документов, сбору информации по ключевым показателям эффективности бизнеса не дает возможности бухгалтеру корректно оцифровать бизнес и понять сколько он зарабатывает. Необходимо учитывать множество факторов, влияющих на прибыль.

Запись прямого эфира по разбору кейса.

Все это формулы, которые раскладываются на блоки, как конструктор лего. И вся эта аналитика - есть ответственность финансового директора.
Хотите провести финансовую ревизию в своем бизнесе? Записывайтесь на консультацию с финансовым директором.